会计月末转接注意事项

会计月末结账流程图

月初忙着报税，月中忙着对账，到了月末，更是要在结账这道程序上花费不少功夫。

结转——是月末结账的最后一套凭证，老会计花十几分钟就能轻松搞定，然而一旦出了问题，经验再丰富的会计人也不免暗自叫苦！

毕竟，谁也不知道哪个写错了的小数点在凭证的海洋里等着你加班加点去揪出来！

换做是你，你能淡定吗？哭唧唧~月末结转如此关键，那么，会计月末一般要结转哪些科目呢？

月末结转科目汇总

收入的结转

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

不同行业月末结转的科目及会计处理也有所不同

1工业企业

结转本月领用的材料

借:生产成本(主要材料)

制造费用(辅助材料)

贷:原材料

结转本月制造费用

借:生产成本

贷:制造费用

结转本月完工产品成本

借:库存商品

贷:生产成本

结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

结转损益

借:主营业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务支出

主营业务税金及附加

管理费用

营业费用

财务费用等等费用类科目

2零售业

零售业执行企业会计制度。结转成本分录如下。

结转售出商品成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

结转本月应交税金和商品成本：

借：本年利润

贷：应交营业税及附加

主营业务成本

结转本月销售收入：

借：主营业务收入

贷：本年利润

结转本月费用：

借：本年利润

贷：管理费用

营业费用

财务费用

盈利时，即本年利润贷方余额，结转利润分配：

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润（在资产负债表中反映在“未分配利润”栏目）

亏损时，即本年利润借方余额，结转利润分配：

借：利润分配—未分配利润

贷：本年利润

3餐饮业

取得营业收入时：

借：现金银行存款

贷：主营业务收入

购买材料支付工资以及其他费用时：

借：销售费用-二级科目

贷：现金

月末结转成本费用时：

借：本年利润

贷：销售费用

月末结转营业收入：

借：主营业务收入

贷：本年利润

结转本年利润：

盈利时：

借：本年利润

贷：利润分配

亏损时：

借：利润分配

贷：本年利润

下月初去税局报税：以利润相应税率申报缴纳。

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